Adjustácia DPH pri platobnom skonte v Microsoft Dynamics NAV/Business Central
Pri používaní platobného skonta je dôležité správne nastaviť spôsob, akým sa má pri uplatnení skonta správať DPH.
Na tento účel slúži nastavenie Adjustácia pre skonto v nastavení účtovania DPH.
Toto nastavenie určuje, či má systém pri uplatnení platobného skonta upraviť aj pôvodne zaúčtovanú hodnotu DPH.
1. Čo je platobné skonto
Platobné skonto predstavuje zľavu, ktorú zákazník alebo dodávateľ získa v prípade, že faktúru uhradí do stanoveného dátumu.
Príklad:
-
základ faktúry: 1 000,00 EUR
-
DPH 23 %: 230,00 EUR
-
faktúra spolu: 1 230,00 EUR
-
platobné skonto: 2 %
Ak zákazník splní podmienky platobného skonta, uhradí namiesto 1 230,00 EUR iba:
1 230,00 × 98 % = 1 205,40 EUR
Rozdiel predstavuje platobné skonto vo výške:
24,60 EUR
2. Kde sa nastavuje adjustácia DPH
V systéme sa nastavenie nachádza v okne:
Nastavenie účtovania DPH
Pre príslušnú kombináciu:
-
Obchodná účtovná skupina DPH
-
DPH účtovná skupina tovaru
je dostupné pole:
Adjustácia pre skonto
Nastavenie je teda možné definovať samostatne pre jednotlivé kombinácie účtovných skupín DPH.
Aby systém adjustáciu DPH pri platobnom skonte používal, musí byť príslušná funkcionalita povolená aj v Nastavení financií. Microsoft uvádza, že funkcia sa aktivuje globálne a následne pre konkrétne kombinácie v nastavení účtovania DPH.
3. Adjustácia pre skonto je zapnutá
Ak je možnosť Adjustácia pre skonto zapnutá, systém pri uplatnení platobného skonta upraví aj hodnotu DPH.
Použime nasledujúci príklad:
| Parameter | Hodnota |
|---|---|
| Základ faktúry | 1 000,00 EUR |
| DPH | 23 % |
| DPH na faktúre | 230,00 EUR |
| Faktúra spolu | 1 230,00 EUR |
| Platobné skonto | 2 % |
Výška skonta je:
1 230,00 × 2 % = 24,60 EUR
Systém rozdelí platobné skonto medzi základ dane a DPH.
| Položka | Pôvodná hodnota | Korekcia | Hodnota po skonte |
|---|---|---|---|
| Základ DPH | 1 000,00 EUR | -20,00 EUR | 980,00 EUR |
| DPH 23 % | 230,00 EUR | -4,60 EUR | 225,40 EUR |
| Spolu | 1 230,00 EUR | -24,60 EUR | 1 205,40 EUR |
Po uplatnení platobného skonta je teda výsledný základ dane:
980,00 EUR
a výsledná DPH:
225,40 EUR
Kontrola výpočtu:
980,00 × 23 % = 225,40 EUR
Pri úhrade faktúry tak systém vykoná korekciu pôvodne zaúčtovanej DPH o 4,60 EUR.
4. Ako prebehne účtovanie
Pri vystavení faktúry sa pôvodne zaúčtuje:
| Účet | Čiastka |
|---|---|
| Pohľadávka voči zákazníkovi | 1 230,00 EUR |
| Výnos | 1 000,00 EUR |
| DPH | 230,00 EUR |
Ak zákazník faktúru uhradí v lehote pre platobné skonto, zaplatí:
1 205,40 EUR
Rozdiel 24,60 EUR predstavuje platobné skonto.
Pri zapnutej adjustácii sa tento rozdiel rozdelí na:
-
20,00 EUR – skonto zo základu dane
-
4,60 EUR – korekcia DPH
Výsledná DPH z transakcie sa teda zníži z pôvodných:
230,00 EUR
na:
225,40 EUR
Systém vykoná túto korekciu pri vyrovnaní faktúry platbou, pokiaľ sú splnené podmienky platobného skonta.
5. Čo sa stane, ak je Adjustácia pre skonto vypnutá
Ak možnosť Adjustácia pre skonto vypnete, systém pri použití platobného skonta DPH neupraví.
Pri rovnakom príklade zákazník stále zaplatí:
1 205,40 EUR
ale pôvodná hodnota DPH zostane:
230,00 EUR
Systém teda nevytvorí korekciu DPH vo výške 4,60 EUR.
Rozdiel medzi pôvodnou faktúrou a prijatou platbou sa zaúčtuje ako platobné skonto podľa nastavených účtov.
6. Porovnanie oboch možností
| Nastavenie | Adjustácia zapnutá | Adjustácia vypnutá |
|---|---|---|
| Pôvodná faktúra | 1 230,00 EUR | 1 230,00 EUR |
| Platba zákazníka | 1 205,40 EUR | 1 205,40 EUR |
| Platobné skonto | 24,60 EUR | 24,60 EUR |
| Pôvodná DPH | 230,00 EUR | 230,00 EUR |
| Korekcia DPH | -4,60 EUR | 0,00 EUR |
| Výsledná DPH | 225,40 EUR | 230,00 EUR |
Rozdiel teda nie je vo výške platby zákazníka, ale v tom, či sa časť platobného skonta premietne aj do DPH.
7. Dôležité nastavenie
V systéme nestačí skontrolovať iba pole Adjustácia pre skonto na konkrétnom riadku nastavenia účtovania DPH.
Funkcionalita musí byť povolená aj v Nastavení financií.
Následne je možné určiť, pre ktoré kombinácie účtovných skupín DPH sa má adjustácia používať.
Ak teda spoločnosť používa napríklad viac sadzieb DPH, nastavenie je potrebné skontrolovať pre jednotlivé kombinácie samostatne.
8. Kedy NAV vykoná adjustáciu DPH
Samotné nastavenie ešte neznamená, že systém upraví DPH na každej faktúre.
K adjustácii dôjde vtedy, keď:
-
faktúra obsahuje platobné podmienky s platobným skontom,
-
zákazník alebo dodávateľ splní podmienky pre získanie skonta,
-
platba je vyrovnaná s príslušnou faktúrou,
-
je povolená adjustácia pre platobné skonto,
-
príslušná kombinácia účtovných skupín DPH má povolenú možnosť Adjustácia pre skonto.
Korekcia DPH teda vzniká až v súvislosti s uplatnením platobného skonta pri úhrade dokladu.
Zhrnutie
Pole Adjustácia pre skonto v systéme určuje, či sa pri použití platobného skonta upraví aj pôvodne zaúčtovaná DPH.
Ak je nastavenie zapnuté, časť platobného skonta pripadajúca na DPH sa zaúčtuje ako korekcia DPH.
Pri faktúre 1 230,00 EUR s DPH 23 % a platobným skontom 2 % sa pôvodná DPH 230,00 EUR po uplatnení skonta zníži na 225,40 EUR.
Ak je nastavenie vypnuté, DPH zostáva v pôvodnej výške 230,00 EUR.
Popisované správanie vychádza zo štandardnej funkcionality. Konkrétna implementácia však môže obsahovať zákaznícke úpravy, rozšírenia alebo zmeny vykonané implementačným partnerom. Preto odporúčame pred zmenou nastavenia overiť jeho správanie v konkrétnej databáze a zmenu najskôr otestovať v testovacom prostredí.